金税四期下，高收入群体的主要涉税风险和避税路径

金税工程，是经国务院批准的国家级电子政务工程，是税收管理信息系统工程的总称。

自1994年开始，历经金税一期、金税二期、金税三期、金税四期工程建设。与金税三期相比，金税四期将会实现税务系统的所有业务、整个流程以及各项数据的全国互通联网，达成所有涉税业务全国通办的成效。

金税四期是金税三期的升级版。金税三期实现了对国税、地税数据的合并及统一，其功能是对税务系统业务流程的全监控。

金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。同时，搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道。

金税四期上线之后，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化。新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。

各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”。未来，每一家企业在税务部门面前都是透明的，企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！

对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。

事实上，高净值、高收入人群一直是税务部门重点关注的对象。

什么样的人群是高净值人群呢？简单来说，是指可投资资产在1000万以上的人群。招商银行和贝恩联合发布的《2021年中国私人财富报告》显示，2018～2020年，中国内地可投资资产在1000万元人民币以上的高净值人群数量年均增长率为15%，截至2020年为262万人，可投资资产约为84万亿元；2021年达到296万人，可投资资产约96万亿元。

2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革意见》强调对高收入人群的税务监管。

高收入群体收入组成和资产分布比较复杂，需要谨慎对待个人税务申报，若一时疏忽被税务机关列为严重失信的当事人，可能面临限制购买不动产、限制出境、限制乘坐飞机、高铁、旅游度假以及星级酒店等高消费行为以及其他惩罚措施。

那么，高收入群体有哪些涉税风险呢？

高收入人群的收入来源和涉及面非常广泛，他们的收入由薪金、股权、股息、利息、红利、生产经营等多方面组成，可能会涉及所得税、增值税、印花税等诸多税种，涉税风险点非常多。

而且，高收入人群一般都不会将鸡蛋放在一个篮子里，跨行业、跨地区、跨国界等方式，都会参与到他们的收入当中，各地区或国家税务沟通差异，也在一定程度上，影响着他们的涉税问题。

概括起来，主要问题有以下几个：一是通过各种“阴阳合同”隐匿收入，逃避个税。二是通过不合理股权转让，将股权、股息收益等所得转换为个人经营所得。三是没有合理商业目的、没有实际经营业务，将各种收入违规转换。四是虚开、虚增成本发票，冲减收入。五是通过离岸信托、国外公司、移民等手段转移收入。

目前，国家采取的一系列方式，譬如个税相关法律法规修订、与国外多个主要“避税天堂”签署税收情报交换协定、反避税办法的增加等等，都是在整治高收入人群违规偷漏税的问题。

合法合规纳税是每个公民的基本义务，高收入人群的合法纳税更是实现“共同富裕”不可或缺的环节。与此同时，伴随着经济的不断发展，高收入人群在不断增加，他们通过税务筹划降低税负压力的需求也在日益增加。

如何合法合规做好税务筹划，是很多高收入人群亟待解决的问题。高收入群体可以通过专业人士的指导和推荐，选择税负较低的投资产品，或者通过信托、保险等金融工具，统筹做好财富管理和财富传承，让自己手中的财富保值增值。

香港保险可以避税吗

参考《中华人民共和国个人所得税法》第四条（五）：

遗产税是世界上普遍认为征收难度很大的税种之一，从提出征收到现在都未见正式立法。现在说保险可以避遗产税，还没有法律基础。